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没取到发票,怎么做纳税调整?

发布时间:2023-05-14

如果乐天堂没取得发票,要怎么做纳税调整呢?可以不调吗?

本期,小编就来为您进行详细解答。

首先是,乐天堂所得税的纳税调整。

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)里明确了两点:

1.如果支出项目属于增值税应税项目,那么除了特殊情况,都应该以发票为扣除凭证。

2.如果支出不属于应税项目,那么正常情况是不以发票为扣除凭证的。但是如果属于国家税务总局规定可以开发票的,也可以以发票为税前扣除凭证。

所以说,如果说会计核算和所得税税前扣除大前提都是业务真实,那么所得税扣除在业务真实的判断上条件应该更严苛,发票作为真实性组成部分,应该取得而未取得的理论上就是不能税前扣除。

那么,特殊情况是什么?那就是小额零星业务的发票处理问题。

举个例子,在路边个人商贩买水果支出了100块钱,对于个人来说,这个属于增值税应税项目吗,当然属于。

这确实是企业的支出,真实合理,就是没有发票。

这种情况,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

所以这个特殊情况真是解决特殊情况的,你不要乱扩大范围使用,也别化整为零,去冒这个风险。


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如果你的无票支出符合这个特殊的情况,那你可以税前扣除。

记账计入了损益,所得税也允许扣除,那没有税会差异,不用做调整。

但是,如果你的无票支出满足不了,包括金额太大,还有很多人说的什么收款凭证,人家怎么会给我说身份证号,那这些都是你无法满足这个条件,那很简单,不得税前扣除。

税法条件摆在那里,别质疑合理性,达不到条件就不要扣除就行了,要扣除就去有发票的地方买。

这种情况账务计入了损益,所得税不允许税前扣除,税会有差异,那需要做按时调整。

实际上,纳税调整能够比较充分地揭示税会差异的存在和影响,可以间接启发企业结合自身业务模式,利用会计处理方法或应用所得税优惠政策等进行纳税筹划。

故而,认真对待和正确完成纳税调整,不仅有助于企业在汇算清缴阶段完整履行所得税纳税义务,事实上也为企业的纳税筹划提供了广阔的思路。


好了,今天的分享就到这里了。


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