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税务严查以下11种情形,查到必罚!

发布时间:2023-04-13

近日,多地税务机关发布公告,要重点核查留抵退税10万元以上的企业。那对于企业来说,又该如何应对呢?小编建议企业务必做好自查,尤其是以下11种情形,只要查到就会对企业进行罚款。所以,有以下情况的企业,要小心了。

一、企业所得税收入与增值税销售额不一致

企业所得税收入小于 增值税销售额 的部分占比超过10%,这种企业可能存在 少记、漏记收入、延迟确认收入 的嫌疑。

二、库存异常

如果企业期末存货减去当期累计收入除以当期累计收入,其结果大于50%,那么企业就可能存在 账实不符 ,隐瞒收入。



三、多列或少列工资

有些公司为了多抵税或少缴个税,人为的调节工资。

四、企业收入、期间费用变动异常

企业期间费用变动率与收入变动率 相差超过 20%

五、应纳税额处于临界点

如果企业应纳所得税额 长期接近 临界点,尤其收入和成本都很大的情况下,税务部门就会怀疑企业存在 隐瞒收入、虚列成本调节利润 的情形。



六、应收账款/应付账款异常

(1)企业赊账业务占比太大, 缺乏现金流但还能存活 ,违反常理,存在隐瞒收入的可能性。

(2)应付账款过大,说明企业很多业务购货不付款,不符合常理,可能存在 购买虚开发票 的情形。

七、预收/预付账款异常

预付账款余额是负数,且金额较大可能是收到了款项没有确认收入,有隐瞒收入的可能性。

八、奇特应收/其他应付款异常

其他应付款余额较大,可能会被税务机关认为是存在 隐藏收入、虚开发票 等违法行为。



九、加油费、餐费、咨询费等付费用异常

(1)公司没有车,却有大量的加油费;

(2)个人消费的餐费、车费等异常;

(3)咨询费用支出滥用,造成咨询费金额过大,这个也是虚开发票高危项目之一。

十、企业长亏不倒

企业常年亏损,尤其是 收入和成本费用都很大时 还连续3年亏损。一般情况下,长亏不倒违反常理,乐天堂很可能存在调整利润的情形,例如 隐瞒收入、虚开成本、通过关联交易避税 等。

十一、税负率异常

税负预警值不是固定不变的,不同行业、地区、季节、时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确认的。

税务局通过评估,只要企业税负变动异常,不管是 税负过高或过低 都会被查。


好了,今天的分享就到这里了!


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