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在西安成立分公司还是子公司?哪个更省税?

发布时间:2023-11-20

前两天带大家了解了分公司和子公司的区别、各自的优缺点。 两者最根本的区别在于子公司有独立的法人资格 ,还有一个对于企业来说最核心的目的,就是选择哪种形式可以创造更多的利润!

乐天堂先来回顾下上次说的两者的纳税方式:

分公司的纳税方式:

增值税:

虽然不是独立的法律主体,但通常也是独立从事经营活动,需要在经营地税务机关缴纳增值税,属于单独的增值税纳税主体。特殊情况,除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准由总机构汇总缴纳的除外。

企业所得税:

分公司的所得税由于按照税法规定整个企业总分机构统一计算,因此总分机构应作为一个所得税纳税主体。

实务中,如果总部和分支机构跨省,则统一计算所得税后按照一定比例分头缴纳;如果总部和分支机构在一个省,按照本省规定处理,同时是总部统一缴纳。

无论分头缴纳还是统一缴纳,总分公司均是作为一个纳税主体统一计算所得税。

子公司作为独立的法律主体,独立从事经营活动,也是独立的会计主体和完全独立的纳税主体,需单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税。

想在西安扩大企业规模还是不清楚哪个更省钱的?

没关系!简单给大家举两个例子:

  1. 假设预期未来几年母/总公司一年税前利润1000万元,子/分公司一年亏损500万元。
    设立子公司:企业所得税独立核算,因此二者的盈亏不能互抵,此时母公司需要缴纳企业所得税(按25%,下同)250万元,子公司无需缴纳企业所得税。
    设立分公司:分公司须汇总缴纳企业所得税,则汇总后税前利润为500万元,乐天堂所得税总额为125万元。
    此时总分形式优于母子形式

  2. 假设预期未来几年母/总公司一年税前利润500万元,子/分公司一年税前利润100万元

设立子公司:由于子公司都是单独进行税款登记的,无论是从人数、资产总额还是应纳税所得额来看,都符合小型微利企业标准,按照5%小型微利税收优惠政策计税独立纳税,这种情况下,需要缴纳的企业所得税为500*25%+100*5%=130万。

设立分公司:二者税前利润汇总后为600万元,应全额按25%计算企业所得税,金额150万元。

给西安注册分公司或者子公司的老板们总结下:

一般情况,新业务以分公司形式存在更节税 ,因为分支机构设立初期,很长一段时间只有支出没有收入,容易发生经营亏损,由总公司汇总缴纳企业所得税, 可以合理减轻总公司企业所得税负担

经营稳定时,可考虑设立子公司,如果下属企业在开设的不长时间就可能盈利,或者是很快就能够扭亏为盈,那么此时 设立的子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处,还可以享受小微企业税收优惠政策。

最后,乐天堂设立分公司还是子公司,应从企业盈利情况和、是否享受税收优惠、风险承担等多维度考量,每种选择都有其优劣势,要看现阶段公司主要需求,解决主要矛盾,设立分公司还是子公司才可以快速作出选择!


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